衡东县农业农村局财政项目支出绩效评价报告

大宇绩评字【2021】第022号

评价项目类型：项目实施过程评价  项目完成结果评价

评价项目名称：       2020年农村改水改厕资金        

评价项目单位：         衡东县农业农村局            

评价项目金额 ：          1,231.60万元              

报告日期：2021年8月18日

2020年度财政项目支出绩效评价表

                  填报日期：2021年8月18日

2020年衡东县农业农村局

农村改水改厕资金绩效评价报告

大宇绩评字[2021]第   号

为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中华人民共和国预算法》、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、《衡东县政府投资项目绩效评价管理办法》（东政办发〔2014〕15号）、《关于开展2020年农村改水改厕资金绩效评价的通知》（东财绩〔2021〕8号）等有关文件规定，受衡东县财政局委托，我所成立绩效评价工作组,对衡东县农业农村局（以下简称"县农业农村局"）主管的"2020年农村改水改厕资金"实施了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、评价实施情况

本次对项目单位2020年农村改水改厕资金从项目立项、绩效目标、资金投入、组织实施、资金管理、项目产出及效益等方面进行了全面评价。2020年农村改水改厕资金实际拨付1,139.30万元，其中：县农业农村局408.01万元，拨付至17个乡镇731.29万元。本次现场评价抽取乡镇涉及资金274.95万元，占拨付乡镇资金37.60%，抽查乡镇个数6个，占拨付乡镇数量35.29%，现场抽查具体情况如下：

说明：下乡现场走访时，按照改厕名册进行抽查，因部分农户因外出务工或务农不在家中，或为年老者在家但沟通不畅，导致走访有效户数和实际走访户数存在差异。

二、项目基本情况

本项目主要内容为推进农村户用卫生厕所和公用厕所的改（新）建工作，项目立项依据和绩效目标及完成情况如下：

（一）项目立项依据

2018年12月，中央农办 农业农村部 国家卫生健康委 住房城乡建设部 文化和旅游部 国家发展改革委 财政部 生态环境部联合下发《关于推进农村"厕所革命"专项行动的指导意见》（农社发〔2018〕2号），该指导意见明确"到2020年，东部地区、中西部城市近郊区等有基础、有条件的地区，基本完成农村户用厕所无害化改造，厕所粪污基本得到处理或资源化利用，管护长效机制初步建立"。

2020年6月，农业农村部 国家卫生健康委 市场监管总局联合下发了《关于进一步提高农村改厕工作实效的通知》（农社发〔2020〕4号），该通知明确"要充分尊重农民意愿、找准适用技术模式、严格执行标准规范、公开透明实施奖补工作和建立健全运行维护机制"。

2020年6月，中共湖南省委农村工作领导小组办公室 湖南省农业农村厅联合下发《关于明确2020年全省农村改厕计划安排的通知》（湘农函〔2020〕103号），该通知将2020年全省农村改厕计划分解下达至全省各县市区，其中衡东县户厕安排数为5400户、公厕安排数为10个。    

（二）绩效目标及完成情况

2020年，衡东县农村改水改厕绩效目标为：完成户厕5400户、公厕10个的改（新）建任务，农村户用厕所普及率达到95%，实际完成户厕改（新）建5449户、公厕改（新）建10个、农村户用厕所普及率达到95%以上。农村厕所改（新）建情况具体如下：

三、项目资金情况

（一）预算安排及执行情况

2020年农村改水改厕资金共下达预算指标1,231.60万元，截至2020年12月31日本项目实际支出1,139.30万元，其中：县农业农村局408.01万元（工作经费支出46.98万元，玻璃钢化粪池货款361.03万元），拨付至17个乡镇共计731.29万元，结余92.30万元。该结余资金均为省拨资金，主要为公厕改（新）建资金30万元及购买玻璃钢化粪池货款62.30万元暂未支付。项目预算执行率为92.51%。

（二）项目资金拨付乡镇情况

2020年拨付各乡镇资金实为支付2019年24043户农村户厕改（新）建县级配套资金及县农业农村局领导批拨资金，具体资金拨付情况如下：

说明：根据《衡东县2019年推进农村"厕所革命"实施方案》，按300元/户拨付验收合格后的财政奖补资金。

项目管理实施情况

（一）项目管理制度

为推进衡东县农村"厕所革命"工作的顺利实施和完成，项目单位制定了《衡东县2020年农村户用卫生厕所改（新）建工作实施方案》《衡东县关于建立健全农村无害化卫生厕所后续管护长效机制的实施方案》《衡东县推进农村"厕所革命"工作专项督查方案》等。

（二）项目组织情况

成立了衡东县农村"厕所革命"推进领导小组，由县委书记任政委，县长任组长，县委副书记任第一任副组长，常务副县长分管农业农村、卫生健康、生态环境的副县长任副组长，相关部门负责人为成员；领导小组下设农村"厕所革命"推进办公室，办公室设在农业农村局，负责全县"厕所革命"的统筹协调、督查调度、考核验收和日常管理等工作。各乡镇是推进工作责任主体，负责制定本辖区实施方案，具体组织实施农村改厕工作。村民委员会负责做好宣传引导和施工配合工作。

（三）项目实施情况

衡东县农业农村局于2020年8月委托衡阳市宏信工程管理咨询有限公司对"衡东县2020年农村厕所建设化粪池政府采购"项目进行公开招标，并于2020年8月7日发布公开招标公告，同时发布两个包：第一包为洣水镇等9个乡镇农村厕改建设化粪池，数量2735个；第二包为石湾镇等8个乡镇农村厕改建设化粪池，数量2665个。经评标后，确定衡阳市艾东农业科技有限公司和衡阳市金乐商贸有限公司分别为项目第一包和第二包中标单位，中标金额分别为259.28万元和251.84万元。衡东县农业农村局于2020年9月11日分别与衡阳市艾东农业科技有限公司和衡阳市金乐商贸有限公司签订衡东县2020年农村厕所建设化粪池政府采购合同，合同金额与中标金额一致，合同约定供货商于2020年10月15日前将全部数量的一体二八式玻璃钢三格化粪池运送到指定乡镇。化粪池到货后由各乡镇对化粪池的数量和质量进行清点、核验无误后签收确认，再由乡镇发放至各村（社区）实施安装。

五、项目的产出成果及效益情况

（一）推动农村厕所革命，建立数据信息管理系统

按照中央、省、市"厕所革命"工作部署以及"尊重民意、政府奖补、试点先行、全面推广"的方式，衡东县积极推进农村"厕所革命"工作，制定了全县农村改厕工作实施方案，并召开了改厕工作推进暨培训会。各乡镇结合当地实际，摸清改厕具体村和农户数量，制定了乡镇农村改厕具体实施方案，组织实施农村改厕开工建设工作，对2020年改（新）建的三格式化粪池统一编号，做到一户一厕、一厕一号、一厕一档。县农业农村局组织推进验收工作，对各乡镇农村改厕整体情况进行综合评估验收，并及时开展农村改厕工作总结。竣工验收合格后，各乡镇及时将每户改厕信息录入数据信息管理系统。

（二）完成改厕任务，提升农村卫生厕所普及率

按照全省农村卫生厕所改（新）建工作要求，2020年8月，衡东县完成了一体二八式三格化粪池厕具政府采购，9月，召开了农村厕所革命工作推进暨"首厕过关制"培训会，按照"整村推进、确保建一个成一个，带一片美一方"的工作步骤，至2020年底，全县累计完成农村户用卫生厕所改（新）建29496户、农村公用卫生厕所改（新）建20个，卫生厕所普及率达到95%以上，实现了全县农村厕所的"革命性"变化。

（三）提高环保意识，改善人居环境

衡东县将农村"厕所革命"纳入重点民生实事项目，并与乡村振兴有机衔接。通过对农村厕所的改（新）建，农民群众的卫生习惯有了较大改变，如厕难和农村厕所脏乱差的问题得到有效解决，农民群众的环保意识和生活品质有了明显提高，获得感和幸福感显著增强，农村人居环境和乡村面貌得到进一步改善。

六、存在的问题

（一）财务管理欠规范

一是个别支出挤占项目资金。2020年8月，县农业农村局领导批示解决杨梓坪村河坝市场整改经费3万元，2020年12月，县农业农村局解决支付高湖镇新旺村单下英住房扩建资金2万元，申请财政直接支付时资金用途为付新旺村环境整治费。二是部分乡镇未对项目进行专项核算，如：新塘镇、白莲镇、杨桥镇、杨林镇等，未对农村改水改厕资金的收支设置专项科目，无法同其他资金进行区分。

（二）资金分配未公示

根据农业农村部  国家卫生健康委 市场监管总局《关于进一步提高农村改厕工作实效的通知》（农社发〔2020〕4号）文件相关规定，对奖补政策、标准、资金使用情况等应及时公开，县农业农村局未在其官网或其他公开渠道对奖补政策、标准、资金使用情况等进行公示。

（三）项目管理不到位

在本次现场评价过程中，发现部分项目管理未到位，项目产出未达到预期效果。一是个别农村户用卫生厕所暂未完工，如：杨林镇荣丰村1户、新塘镇洣河桥村2户，但仍然作为完工户厕在2020年11月份进行统计上报。二是部分改（新）建厕所不能正常使用。如：茶石村、山花村、白石村部分户厕的化粪池虽已安装，却未联通厕所下水管，厕所改（新）建后但不能正常使用。三是部分改厕质量不过关。如：荣丰村、山花村部分户厕因化粪池安装不正确，后期雨水冲刷导致化粪池浮起。四是前段问题整改不到位。本次现场评价发现，部分乡镇对前期检查发现的问题未及时整改到位，如：光明村前期发现排气管太短，进粪管过长，8户化粪池未联通等，未提供整改资料；白石村2户化粪池未连通、7户旱厕未拆除，亦未进行整改。

七、相关建议  

（一）加强财务管理，规范财务核算

一是农村改水改厕资金应专款专用，不得挤占项目资金，申请国库支付时应真实反映支出内容。二是县农业农村局应加强对乡镇业务指导，乡镇在对专项资金核算时应设置明细科目，确保项目资金核算清晰明了。

（二）落实公示制度，健全监督机制

县农业农村局应按相关政策规定落实公示制度，通过多渠道、多途径、多方式全面公开农户改厕计划、奖补资金发放计划、发放对象、发放结果等信息，畅通投诉举报渠道，主动接受社会监督。

（三）压实项目管理，确保实施成效

一是县农业农村局应压实督查和验收责任，项目验收应实事求是，真实客观，如实反映，对未完工项目应加强后续阶段督查，确保未完工项目早日完工。二是应重视农村改厕后实际使用功能和实施效果，对改（新）建后但老百姓不愿用、没法用、用不上的农村户厕，应分析原因，加强技术指导，进行后续整改。要将使用效果、群众满意度等纳入验收指标，农户不满意且理由合理的，不能通过验收。未通过验收的，不得拨付财政奖补资金。三是要切实提升改厕质量，严格施工质量标准。县农业农村局和乡镇、社区应督促施工人员按技术规范和施工标准施工，确保工程质量和安全。对存在质量隐患的项目，应督促施工队伍承担保修和返修责任。四是应提高思想认识，落实整改责任。要深入贯彻习近平总书记关于"厕所革命"重要指示批示，增强"小厕所、大民生"理念，坚持问题导向。在巩固现有改厕成果的基础上，对于前段以及本次绩效评价中发现的问题，要建立问题整改清单，落实到人，整改到位，确保每一户改厕都验收合格、使用有效、群众满意。此外，应积极探索建立农村粪污处理利用和后期管护能力长效机制，切实增强农民群众的获得感和幸福感。

八、评价结论

综上所述，根据《衡东县农业农村局2020年改厕资金绩效评价评分表》，县农业农村局2020年农村改水改厕资金项目综合评分为83.43分，评价等级为"良"（详见附表1）。

九、预算安排建议

建议将县农业农村局挤占的改厕资金5万元抵扣下年度延续项目预算安排资金。

附表：1.衡东县农业农村局2020年改水改厕资金绩效评价评分表

2.衡东县农村改水改厕项目现场调查问题清单

湖南大宇联合会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师：

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湖南·长沙               2021年8月18日