【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对月销售额 10

万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

【享受条件】

1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，月销售额未超 过 10 万元；小规模纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销

售额未超过 30 万元，可以享受免征增值税政策。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额 超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额

免征增值税。

4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人， 以差额后的

销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租 金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入

未超过 10 万元的，免征增值税。

6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1

个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

【享受方式】

1. 申报流程:该事项属于申报享受增值税减免事项。小规模 纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元 的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税 费申报表（小规模纳税人适用）》 “小微企业免税销售额”或 者 “未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，

则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

2.办理渠道:小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等

线上、线下渠道办理增值税纳税申报。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增

值税等政策的公告》（2023 年第 1 号）

2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等

政策有关征管事项的公告》（2023 年第 1 号）

3.《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税

政策的公告》（2023 年第 19 号）